TRANSIZIONE 4.0

Credito di Imposta R&S

È un incentivo fiscale riconosciuto alle imprese che effettuano investimenti in ricerca e sviluppo, in particolare

Attività di ricerca

sia ricerca di base che industriale

Sviluppo Sperimentale

Studi di fattibilità

Scaglioni temporali

e aliquote

2020

Iil credito d’imposta è riconosciuto in misura pari al 12% della relativa base di calcolo, nel limite massimo di 3 milioni di euro.

2021 > 2022

il credito d’imposta è riconosciuto in misura pari al 20% della relativa base di calcolo, nel limite massimo di 4 milioni di euro.

2020 > 2022

Per le regioni del Mezzogiorno l’aliquota del credito di imposta per R&S sale al
25% per grandi imprese
35% per medie imprese
45% per piccole imprese

valido fino al 31/12/2022

Beneficiari

Tutte le imprese residenti in Italia, senza alcun limite in relazione alla forma giuridica, al settore produttivo (anche agricoltura), dimensioni, regime contabile, area geografica

  • Università, organismi di ricerca, enti non commerciali, limitatamente alla ricerca commissionata da soggetti esteri

Non si applica a

  • Soggetti con redditi da lavoro autonomo
  • Enti non commerciali per attività istituzionali
  • Imprese che fanno ricerca conto terzi commissionata da soggetti residenti in Italia

Caratteristiche dell’agevolazione

  • L’agevolazione ha carattere automatico: per ottenerla non occorre un’autorizzazione, ma è sufficiente indicarla nella dichiarazione dei redditi.
  • Non si configura come aiuto di stato
  • Non concorre alla formazione del reddito imponibile (IRPEF/IRES/IRAP)
  • È cumulabile con altre misure agevolative (in ogni caso l’importo risultante dal cumulo non potrà essere superiore ai costi sostenuti)
  • È necessaria la certificazione contabile

Cumulabilità

Il credito d’imposta è cumulabile con altre agevolazioni che abbiano ad oggetto i medesimi costi, a condizione che la base di calcolo del credito d’imposta sia assunta al netto delle altre sovvenzioni o dei contributi a qualunque titolo ricevuti per le stesse spese ammissibili e che tale cumulo non porti al superamento del costo sostenuto.

Modalità di fruizione

Il bonus è utilizzabile esclusivamente in compensazione con modello F24 in tre quote annuali di pari importo, a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello di maturazione, subordinatamente all’avvenuto adempimento degli obblighi di certificazione.

Costi ammissibili

Costi agevolati
  • spese di personale relative ai ricercatori e ai tecnici titolari di rapporto di lavoro subordinato o di lavoro autonomo o altro rapporto diverso dal lavoro subordinato
  • quote di ammortamento, canoni di locazione finanziaria o di locazione semplice e altre spese relative a beni materiali mobili e a software
  • spese per contratti di ricerca extra muros 
  • quote di ammortamento relative all’acquisto da terzi di privative industriali, anche in licenza d’uso, relative a un’invenzione industriale o biotecnologica, a una topografia di prodotto a semiconduttori o a una nuova varietà vegetale
  • spese per servizi di consulenza e servizi equivalenti 
  • spese per materiali, forniture e altri prodotti analoghi impiegati, anche per la realizzazione di prototipi o impianti pilota 
Spese per certificazione contabile
  • Fino a 5.000 euro per anno, recuperabile al 100% (per imprese prive di collegio sindacale)

La KforB accompagna i suoi clienti nella formalizzazione di un progetto garantendo

nella fase progettuale
  • Verifica della coerenza del programma con la normativa in materia di Ricerca
  • Eventuale ricerca partner
Definizione di obiettivi e risultati attesi (di fase, intermedi e finali)
  • Piano operativo con articolazione per OR/WP delle attività e degli output progettuali
  • Identificazione delle risorse necessarie (interne ed esterne)
  • Pianificazione contrattuale, amministrativa e finanziaria
nella fase di gestione
  • Assistenza al management e attivazione di un sistema di monitoraggio e controllo per tutte le fasi del progetto
  • Piano competenze necessarie, attrezzature e strumentazioni
  • Testing e validazione dei risultati e dei prototipi
  • Reportistica e documentazione attività e risultati
  • rendicontazione amministrativa e assistenza ad eventuali visite ispettive